Responsabilitat corporativa:
Transparència Fiscal

Els nostres compromisos de bon govern, transparència i integritat, juntament amb la creació de valor per a accionistes i inversors, regeixen la gestió dels negocis i les activitats empresarials.

A Colonial som conscients de la importància de la nostra contribució a les finances públiques i al seu sosteniment de manera coincident amb la nostra capacitat econòmica, complint puntualment les nostres obligacions tributàries sobre la base dels principis de responsabilitat i transparència fiscal.

A Colonial ens comprometem a actuar amb transparència, honestedat i respecte per la llei i el bé de la comunitat en la gestió dels assumptes fiscals. El nostre compromís és complir les lleis fent-ne una interpretació raonable, cooperar amb les autoritats i facilitar-los la informació necessària. En aquest context, el compliment de la legislació tributària vigent en cada moment forma part dels principis que inspiren la responsabilitat corporativa de Colonial, i els tributs satisfets constitueixen una de les seves contribucions al desenvolupament econòmic i social de la societat en què opera.

L'Estratègia fiscal de Colonial es regeix per les directrius següents:

• La reducció del risc fiscal i prevenció d'aquelles conductes susceptibles de generar-lo, tot fomentant conductes ètiques i íntegres que acompleixin les exigències fiscals actuals.
• Evitar la utilització d'estructures de caràcter opac amb finalitats tributàries, enteses com aquelles destinades a impedir el coneixement per part de les administracions tributàries competents del responsable final de les activitats o el titular últim dels béns o drets implicats.
• Fer servir els instruments específics que estableix l'ordenança i el Codi de bones pràctiques tributàries (consultes prèvies a les autoritats fiscals, acords previs de valoració, etc.) per minorar els conflictes i la litigiositat derivada de la interpretació diferent de la normativa aplicable.
• Col·laborar amb les administracions tributàries competents en la detecció i cerca de solucions pel que fa a les pràctiques fiscals fraudulentes que es puguin desenvolupar en els mercats en què Colonial opera.
• Facilitar la informació i documentació amb transcendència fiscal que sol·licitin les administracions tributàries competents en el menor termini possible i amb l'abast necessari.
• La promoció de relacions cooperatives amb l'Administració Tributària.
   

El Consell d'Administració de la companyia va aprovar l'Estratègia fiscal de Colonial el 10 de desembre del 2015, que s'actualitza sempre que calgui. 

El Comitè d'Auditoria i Control (d'ara endavant, CAC), d'acord amb el que preveu el Reglament del Consell d'Administració, té encomanada la funció de supervisió del funcionament i l'eficàcia del sistema de gestió i control dels riscos de Colonial, inclosos els fiscals. Particularment, el CAC emet un informe previ al Consell d’Administració sobre (i) la creació o adquisició de participacions en entitats de propòsit especial o domiciliades en països o territoris que tinguin la consideració de paradisos fiscals, (ii) les operacions amb parts vinculades, i (iii) les principals operacions amb transcendència econòmica i fiscal, en especial sobre les operacions de reorganització societària.

Colonial ni ha creat ni manté cap participació en entitats domiciliades en jurisdiccions no cooperatives, ni en territoris de baixa o nul·la tributació.

D'acord amb l'anterior, correspon el CAC supervisar directament la unitat d'Auditoria Interna, com a unitat responsable d'assegurar el bon funcionament dels sistemes de control i gestió de riscos de la companyia, tot assegurant la participació de la direcció en les decisions estratègiques de control i gestió de riscos i fomentant una cultura en què el risc sigui un factor que cal tenir en compte en totes les decisions i a tots els nivells dins l'entitat.

El model de gestió i control de riscos fiscals està compost per cinc elements que, combinats, persegueixen un sistema de control adequat per a la prevenció de riscos:

• Entorn de control: conjunt de normes, processos i estructures que constitueixen la base sobre la qual es desenvolupa el control intern de l'organització.
• Avaluació de riscos i activitats de control: la porten a terme conjuntament la unitat d'Auditoria Interna i els responsables dels processos i els propietaris dels riscos. Cada risc fiscal identificat compta amb, com a mínim, una activitat de control l'objectiu de la qual és prevenir que es produeixi un risc i mitigar-ne l'impacte.
• Activitats de supervisió: és supervisat de manera contínua per comprovar si el seu disseny i operativitat resulten adequats respecte de les exigències de la normativa aplicable, tot analitzant i resolent les incidències identificades.
• Informació i comunicació: es promouen les iniciatives necessàries per a la difusió adequada i la formació del personal, de manera que els membres de la companyia puguin complir adequadament el que preveu la normativa.
• Sistema disciplinari: l'incompliment de les mesures previstes en el model i de les normes de conducta de la companyia és sancionat mitjançant l'aplicació del règim sancionador de Colonial previst al conveni col·lectiu de la companyia.

El Consell d'Administració de la companyia va aprovar la Política de gestió de riscos fiscals el 10 de desembre del 2015, que s'actualitza sempre que calgui i pretén ser el document base del marc de control fiscal de Colonial.

Aquesta Política mira de regular els principis que han de guiar la funció fiscal de Colonial per tal de portar a terme una gestió i un control correctes dels riscos fiscals, i determina:

Els principis que han de guiar la gestió dels riscos fiscals, establint les obligacions i responsabilitats dins de l'organització pel que fa al cas i incloent-hi una descripció de les mesures que han d'existir per mitigar els riscos fiscals eventualment identificats.
Els principis que han de guiar el control correcte dels riscos fiscals, que inclouen, d'una banda, la realització d'una sèrie de controls preventius ex ante i, de l'altra, la realització d'una sèrie de controls ex post que comporten la identificació, la mesura, l'anàlisi, el seguiment i el reporting d'aquests riscos.
Per a Colonial la diligència deguda és un factor rellevant en el desenvolupament dels seus negocis, tant pel que fa al control de la selecció dels membres de l'organització (diligència deguda interna) com de les terceres parts amb què es relaciona (diligència deguda externa).

Pel que fa a les societats participades del Grup, Colonial realitzarà els millors esforços perquè s'hi apliqui l'Estratègia fiscal i la Política de gestió i control de riscos fiscals de Colonial, excepte en aquells casos en què, atenent les seves particularitats, aquestes societats tinguin una estratègia fiscal o una política de gestió i control de riscos fiscals pròpies.

A la secció C.2.1 de l'Informe Anual de Govern Corporatiu de l'exercici 2024 es descriuen les principals actuacions realitzades per el CAC durant l'exercici, entre elles, les relatives als assumptes fiscals de la Societat.

Addicionalment, en el següent document es pot trobar més detall de les activitats realitzades en relació amb aquests assumptes fiscals.

Explicar adequadament la importància de la contribució tributària del Grup Colonial és una prioritat per a la companyia des del punt de vista de la transparència i la responsabilitat social corporativa.

En aquesta línia, Colonial desglossa de forma pública els pagaments d'impostos principals en aquells països on té presència, cosa que reflecteix la importància atorgada per Colonial als assumptes fiscals, així com el seu nivell de compromís amb els grups d'interès principals.

Es pot accedir a tota aquesta informació al document següent: Contribució fiscal del Grup Colonial.

Informació fiscal financera
La configuració de la despesa per impost de Colonial es recull de forma detallada en els comptes anuals consolidats de Colonial i les seves societats dependents i en els comptes anuals individuals d’Inmobiliaria Colonial, SOCIMI, S.A., concretament a les notes 19 i 18, respectivament.

Informació fiscal no financera
El desglossament de la informació no financera pot trobar-se a l’apartat 2.2.2 de l’informe de Transparència Fiscal de l’exercici 2024.

Inspeccions
Períodes oberts a revisió per part de les autoritats tributàries
Amb data 2 de novembre de 2022 es va comunicar a Colonial l’inici d’actuacions inspectores de comprovació i investigació amb caràcter general per l’impost sobre societats dels exercicis 2018 a 2021, i per l’impost sobre el valor afegit, les retencions a compta de no residents i retencions i ingressos a compta de rendiments del treball, professionals i activitats econòmiques del període d’octubre 2018 a desembre 2021.

Durant el mes de juny i juliol de 2024 es van signar les actes de conformitat que no han suposat impactes significatius per la Societat. També, en l’entorn de les actuacions inspectores s’han regularitzat els efectes derivats de la declaració d’inconstitucionalitat del Reial Decret-Llei 3/2016 que limitava la compensació de bases imposables negatives de determinades entitats.

La Societat té oberts a inspecció els tres últims exercicis per a tots els impostos que els hi són d’aplicació.

Inspeccions iniciades en exercicis anteriors
A Espanya, a inicis de l’any 2024, hi havia cinc processos d’inspecció oberts relatius a l’Impost sobre Construccions, Instal·lacions i Obres tots per obres realitzades en edificis de Madrid.

Durant l’exercici 2024 s’han tancat dos expedients amb l’Ajuntament de Madrid i dos expedients amb l’Ajuntament de Barcelona.

Inspeccions durant l'exercici 2024
Durant l’exercici 2024, l’Ajuntament de Madrid va iniciar una actuació inspectora del Impost sobre Construccions Instal·lacions i Obres.

Cap d’elles ha tingut un impacte significatiu per a Colonial.

Litigis
La majoria dels processos litigiosos de naturalesa tributària de Colonial sorgeixen d’un procés de devolució d’ingressos indeguts, on s’ingressen els impostos pertinents en temps i forma, i posteriorment se sol·licita la devolució de l’import ingressat. Aquesta sol·licitud de devolució podria ser rebutjada per l’administració; en aquest cas, Colonial impugnaria l’acte de denegació i així començaria un procés judicial. Seguint aquesta estratègia processal, Colonial evita la generació de contingències en els seus comptes, però sense perdre el legítim interès a defensar la seva posició en els Tribunals.

Els litigis més rellevants es refereixen a la impugnació de dues liquidacions complementàries de l’Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats, derivades de la compra d’immobles per discrepància de criteri entre el valor consignat en escriptura pública i el valor assignat per l’Administració. Durant l’exercici 2024 s’ha resolt en sentit favorable per la companyia l’últim dels litigis.

Durant l’exercici 2024 s’han interposat dos litigis relatius a impugnacions de IIVTNU a conseqüència dels nous pronunciaments del Tribunal Constitucional i del Tribunal Suprem, que obre la via a la sol·licitud d’ingressos indeguts per aquestes plusvàlues.
Addicionalment, Colonial té diversos litigis sobre discrepàncies en els valors cadastrals de determinats immobles situats a Madrid i Barcelona.

Colonial no té provisions corresponents a litigis fiscals, ni espera possibles impactes significatius derivats dels litigis oberts.

Territoris de baixa tributació
Segons l’article 529 de la Llei de Societats de Capital (RDL 1/2010 de 2 de juliol) el Consell d’Administració de les societats cotitzades no podrà delegar determinades facultats de decisió, entre d’altres, l’aprovació de la creació o adquisició de participacions en entitats de propòsit especial o domiciliades en països o territoris que tinguin la consideració de paradisos fiscals, com tampoc qualssevol altres transaccions o operacions de naturalesa anàloga que, per la seva complexitat, puguin menyscabar la transparència de la societat i del seu grup.

Colonial entén el concepte de paradís fiscal o jurisdicció no cooperativa com aquells territoris que, o bé permeten l’elusió d’impostos, o bé faciliten l’opacitat de les inversions, i que són qualificats com a tal, segons la normativa vigent.

La política de Colonial és que no es realitzen inversions en territoris qualificats com a paradisos fiscals o jurisdiccions no cooperatives o a través d’ells, amb la finalitat de minorar la càrrega tributària.  A més, Colonial no utilitza entitats radicades en paradisos fiscals o jurisdiccions no cooperatives, amb la finalitat d’ocultar el vertader titular de rendes, activitats, béns o drets.

Grup Colonial no té cap inversió en territoris qualificats com a paradisos fiscals o jurisdiccions no cooperatives.

Colonial es troba adherida al Codi de bones pràctiques tributàries després de l'acord adoptat pel Consell d'Administració de la companyia a la sessió del 10 de desembre del 2015. En aquest sentit, es desenvolupen determinades conductes de compliment obligat per a l'administrat, que inclouen:

• Que l'estratègia fiscal de Colonial hagi estat fixada pel seu Consell d'Administració, estigui documentada i sigui coneguda pels alts directius de l'empresa.
• Que el Consell d'Administració hagi aprovat les operacions i les inversions de risc fiscal especial. 
• Que la política de gestió de riscos de la societat hagi previst mesures per mitigar els riscos fiscals identificats i hagi establert regles internes de govern corporatiu en aquesta matèria, el compliment de les quals pot ser objecte de verificació. 
• Que l'empresa hagi utilitzat sistemes eficaços d'informació i control intern dels riscos fiscals, pel que fa al fet que el seu disseny i funcionament estiguin plenament integrats en els sistemes generals de control intern del negoci que desenvolupa. 
   

Durant l’exercici 2024 Colonial ha presentat l’Informe Anual de Transparència Fiscal corresponent a l’exercici 2023, seguint la proposta per al reforçament de les bones pràctiques de transparència fiscal empresarial de les empreses adherides al Codi de Bones Pràctiques Tributaries.

Així mateix, en compliment de les normes de govern corporatiu en matèria fiscal i del que preveu el Codi de bones pràctiques tributàries, de manera periòdica s'informa el Comitè d'Auditoria i Control de la situació fiscal de la companyia.

En relació als temes fiscal, Colonial tracta de donar resposta a totes les qüestions que li són plantejades pels diferents grups d’interès a través dels diferents canals de comunicació existents. En aquest sentit, Colonial posa a disposició dels seus empleats, consellers, accionistes, proveïdors, contractistes i subcontractistes un Canal Ètic, a través del qual aquests col·lectius poden traslladar de forma confidencial i anònima qualsevol consulta o comunicar qualsevol irregularitat de la qual tinguin coneixement i que estigui inclosa en l’àmbit objectiu del Codi Ètic.

Colonial no contracta serveis d'assessorament fiscal amb la firma que realitza l'auditoria dels seus comptes anuals.

Els serveis prestats per la firma d’auditoria durant l’any 2024 es redueixen a aquells referits als propis serveis d’auditoria de comptes, com també revisions limitades dels estats financers i altres serveis menors relacionats amb l’auditoria, que inclouen el suport per a revisions limitades, emissió de comfort letters, informes de procediments acordats per a ràtios lligats a contractes de finançament i al valor liquidatiu d’actius, com també treballs d’assegurament limitat de certs indicador ESG i revisió del Green Bonds Report.  A l’exercici 2024 l’auditor no va prestar serveis fiscals, ni altres serveis diferents dels anteriors.  

En aquest enllaç està disponible l'Informe d'independència de l'auditor extern per a l'exercici 2024.

Colonial compta amb un model de prevenció de riscos normatius, entre els quals s’inclouen els penals, on les principals eines són el Codi Ètic, el Manual de Prevenció de Riscos Penals, el Manual de Prevenció del Blanqueig de Capitals i del Finançament de Terrorisme i el Reglament Intern de Conducta en l’àmbit del Mercat de Valors. Aquestes eines, juntament amb el canal de denúncies, proporcionen a Colonial un sòlid marc normatiu que recull els seus valors i principis en matèria d’ètica i compliment normatiu.

Aquest Model té com a objectiu prevenir l’incompliment de la normativa aplicable a Colonial, i per tant la comissió de delictes en el si de la seva activitat; es tracta d’un sistema estructurat i orgànic que compta amb procediments i activitats de vigilància, formació i control gestionats per la Unitat de Compliance a través del Chief Compliance Officer, que gaudeix d’autonomia financera i actua amb dependència funcional del Comitè d’Auditoria i Control.

Pel que respecte als riscos penals de manera concreta, Colonial te identificat els riscos  penals  que li son d’aplicació i que estan inclosos en el Manual de Prevenció de Riscos Penals i realitza un seguiment d’aquests identificant activitats de risc i establint controls per la seva minoració. Entre els riscos que son objecte de revisió en el Model de Colonial es troben el blanqueig de capitals i el delicte d’alçament de béns.

Tots els professionals de la companyia són responsables de l’execució i compliment del Model i les diferents eines que el conformen estan disponibles a la pàgina web corporativa. Així mateix, la companyia compta amb un pla de formació plurianual en matèria de Compliance, aprovat per el Comitè d’Auditoria i Control, desenvolupant per l’Unitat de Compliance a través del qual es realitzen activitats formatives i de conscienciació.

Colonial posa a disposició dels seus empleats, consellers, accionistes, proveïdors, contractistes i subcontractistes un Canal Ètic, a través del qual aquests col·lectius puguin traslladar de forma confidencial i anònima qualsevol consulta o comunicar qualsevol irregularitat de la qual tinguin coneixement i que estigui inclosa en l’àmbit objectiu del Codi Ètic. El Canal Étic es de lliure accés des de la pàgina web de Colonial, tot i que es troba emplaçat en un servidor extern per garantir la seva independència i confidencialitat.

La Unitat de Compliment Normatiu és l'òrgan encarregat de rebre i tramitar les consultes i denúncies a través de la pròpia plataforma i d’acord amb el Reglament del Canal Ètic, el qual es troba disponible a la pàgina web corporativa.

Els interessats que formulin qualsevol classe de consulta o denúncia, sempre que ho facin de bona fe, estan protegits davant de qualsevol tipus de represàlia, amenaça, extorsió, discriminació o penalització amb motiu de les comunicacions realitzades.

Per acabar, el Model és supervisat de manera contínua per part d'Auditoria Interna i de la Unitat de Compliance  i els resultats d'aquesta supervisió són elevats al Comitè d'Auditoria i Control, que és l'òrgan responsable de la supervisió del funcionament i del compliment del Model.